金蝶K3案例实验实际成本前台操作

目录

投入产量录入

完工产量录入

在制品盘点产量录入

材料费用录入

人工费用录入

折旧费用录入

其它费用录入

材料出库核算

产成品出库核算

材料费用分配

其它费用分配

成本计算合法性检查

产品成本计算

成本计算单（分页显示）

成本计算单（汇总显示）

自制入库核算

生成凭证 领料单

生成凭证 产品入库

投入产量录入

案例

金蝶K3系统中，期末在产品产量的准确性对实际成本的计算十分重要，而对于期末有在制品的企业，K3系统不能自动计算，只能依靠月未车间实地盘点，这对于多品种多批次生产企业的成本会计来说是不可行的。

结合生产环境中这个问题，为简化在制品的统计工作和提高实际成本计算的准确性，本案例采用有产出才算投入产量，未产出在制品数量统一设置为1并做为下期的期初产量，也即以完工入库数量作为投入产量，在制品盘点产量无论数量大小统一设置为1。结合在产品分配标准 “完工产品成本按BOM计算”这一参数可正确计算实际成本。

例如本案例中，H金色成品，10月无期初在产品产量，订单数量1500，投入材料套数1500套，完工入库数量1400，在产品产量实际套数100套。本期导入完工入库数量1400做为投入产量，在制品盘点产量设置为1（简化盘点），也即本期投入产量1400套=产出1400套，期未在制品金额=（1500-1400）*单套金额=100套金额，但在制品数量=1，通过1个数量来承担在制品金额。

假设下期无其它数据并完工上期的100套，下期投入产量=期初在产品产量1+本期投入产量（完工数量100）=101套，投入材料金额=期初在制品金额+下期投入材料0=100套材料金额，这样下期投入产量实际投入产量多出1个，但是下期投入材料金额与实际相符合，对于多批次大批量生产的企业来说成本影响不大，实际成本计算还是比较准确的，重要的是简化了在制品的盘点统计工作。

根据以上方案，在ERP导入完工入库数量作为投入产量，导入完工产量时系统自动冲减红字单据数量。投入产量与期初在产品产量一起构成当前期间的成本投产信息，只有有投产信息的成本对象，本期才会进行相应的费用分配和成本计算。

双击，进入下一界面

点确定，进入下一界面

点引入按钮，弹出向导界面，点下一步，进入下一界面

选“覆盖引入本期数据”，点下一步，进入下一界面

选“产品入库单”，点旁边取数按钮，弹出右边窗口，新增加入所有基本生产部门。保存。返回左边界面，点下一步，

成功引入产品入库数据到成本模块。

下图显示引入产品入库明细数据

可看到H金色成品投入产量只有1400个。

完工产量录入

案例

从生产模块引入产品入库数据到成本模块，用于计算产出成本。

双击，进入下一界面

按日期设置取数月份，点确定，进入下一界面

可看到H金色成品完工产量1400个。

在制品盘点产量录入

案例

根据前面的案例描述，K3系统不能自动计算在产品产量，对于多品种多批次生产企业来说，依靠月未车间实地盘点并不可行，为简化在制品的统计工作，在制品盘点产量无论数量大小统一设置为1。

结合在产品分配标准 “完工产品成本按BOM计算”这一参数，在产品成本计算公式如下：

在产品材料成本=分摊到成本对象的材料成本-完工产品材料成本

完工产品材料成本=BOM的材料用量*完工产量数*材料出库平均单价

材料出库平均单价=（期初在产品材料成本+本期出库材料成本）/（期初在产品材料数量+本期出库材料数量）

也即通过计算完工产品成本倒算在产品成本，而完工产品数量能自动引入统计方便不容易出错。

双击，进入下一界面

点确定，进入下一界面

在此界面，所有有在产品的产品，期末在产品盘点数可输入1，如图H金色成品期末在产品盘点数已输入1，也即通过一个数量来承担本成本对象本期的在产品金额，并做为下期的期初数量与金额。

材料费用录入

案例

材料出库单（领料单）有单价和成本后，可引入成本模块，用于计算投入材料成本。

双击，进入下一界面

按日期设置查询条件，点确定，进入下一界面

可看到此时原材料已有单价金额，半成品、成品还没有单价金额，因为还没进行实际成本计算。

注意此时原材料也可能没有单价金额，需要应付会计进行采购成本处理后，还要进行后面材料出库核算才可能有单价金额。（本案例已进行材料出库核算）

人工费用录入

案例

10月各生产部门发生的直接人工成本数据如下，在成本模块录入。

生产车间	直接人工
A组装线	20000
B组装线	22500
X包装线	10000

双击，进入下一界面

点确定，进入下一界面

点新增，弹出下一界面

选入部门代码、成本项目代码、费用科目代码，输入金额，保存。注意区分不同部门费用录入。

下图显示人工费用录入结果

折旧费用录入

案例

10月各生产部门发生的制造费用-折旧费已在固定资产模块生成折旧凭证，相关数据如下，在成本模块录入。

生产车间	折旧费
A组装线	950.03
B组装线	950.03
X包装线	1900.06

双击，进入下一界面

点确定，进入下一界面

点新增，弹出录入界面，选入部门代码、成本项目代码、费用科目代码，输入金额，保存。注意区分不同部门费用录入。

下图显示制造费用-折旧费录入结果

其它费用录入

案例

除了制造费用-折旧费，其它制造费用科目发生金额在此录入。10月各生产部门分摊的制造费用-薪酬福利数据如下，在成本模块录入。

生产管理部门	间接人工
A组装线	10000
B组装线	10000
X包装线	10000

双击，进入下一界面

点新增，进入下一界面

点新增，弹出录入界面，选入部门代码、成本项目代码、费用科目代码，输入金额，保存。注意区分不同部门费用录入。

材料出库核算

案例

为了保证被分配材料费用单据上材料单价和金额的准确性，必须先进行材料出库核算和本期无完工产品出库核算（如委外件）。本步骤用于确定材料出库单（领料单、委外加工出库单）单价和成本，并且必须在存货核算模块采购成本处理完毕后，才能运行材料出库核算，然后才能引入材料成本到成本模块。

双击，进入下一界面

选结转本期所有物料，点下一步，进入下一界面

点全选，点下一步，进入下一界面

点下一步，进入下一界面

核算成功后，领料单、委外加工出库单才有单价金额，后面材料成本分配才正确。

产成品出库核算

说明：如果生产领料单中委外件材料无单价金额，可运行本步骤生成领料单中委外件的单价金额。

双击，进入下一界面

点下一步，进入下一界面

选结转本期所有物料，点下一步，进入下一界面

点全选，点下一步，进入下一界面

点下一步，进入下一界面

分析发现原材料已月单价金额，成品、半成品现在还没单价、金额，这时可忽略这个错误提示。

材料费用分配

案例

根据后台配置，在产品分配标准设置 “只计算原材料费用”这一参数，在产品只计算材料费用（不计算人工与制造费用），材料费用需在完工产品与在产品之间分配。

根据后台配置，在产品分配标准设置“完工产品成本按BOM计算”这一参数，完工产品与在产品成本计算公式如下：

在产品材料成本=分摊到成本对象的材料成本-完工产品材料成本

完工产品材料成本=BOM的材料用量*完工产量数*材料出库平均单价

材料出库平均单价=（期初在产品材料成本+本期出库材料成本）/（期初在产品材料数量+本期出库材料数量）

双击，进入下一界面

按日期设置查询条件，点确定，进入下一界面

点向导按钮，弹出下一界面

第一次进入，点左下角“设置方案”，进入下一界面

指定分配标准选实际完工产量，保存方案，返回如下界面

勾选方案，点下一步，进入下一界面

显示材料费用分配成功，点完成退出。

 

 

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