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T24银行核心业务系统：10 会计核算--会计分录篇

2019-04-24 21:28 3079 查看

前言

前文简要描述了银行会计核算中的一些基本术语，从本文开始将深入讲述T24的会计记账方法，包括T24虚拟弹性总账概念、会计分录、合并分录等；

T24总账体系简介

传统总账建账方式一般采用自顶向下的记账方法。先建立总账，再建立分户账，账簿中每一币种、产品或子产品都先预先配置好，而不管是否实际需要。如果需要进行科目调整或拆分，非常困难甚至不可能。如：按照《企业会计准则》，公司资产类会计科目为1XXX，假设有一级科目1012（存款同业活期款项）下多个二级科目：

[code]101201：存放国有商业银行；
101202：存放其他存款类金融机构；
101203：存放政策性银行
…

使用一段时间后，假设需要将把101202再作进一步细分或将其调整到其他一级科目，将会相对困难。

T24虚拟总账

T24作为一个全球实施的核心银行产品，无法提供一个预定义标准化的适用于所有客户的总账，因此建立了一套动态虚拟总账机制.

T24允许银行根据自身会计报表需求，通过T24提供的机制以自定义规则对产品或业务按照指定要素进行分组，由系统自动建立合并键值Consolidation Key，之后通过自定义映射规则映射到所需的总账科目GL Line中，如果合并键值Consolidation Key中的构成要素发生变化，则系统会自动重建分组键值，并产生调整分录。

注意：是CONSOL.KEY的要素值发生变化时，如：一个客户之前是US的，后来变成CN，这种情况系统会生成调整分录，但如果CONSOL.KEY 添加了新的核算要素，之前已经生成的CONSOL.KEY是不会变化的。

此记账方式相当于自底而上的记账方式，如图

首先，底层不同的CATEGORY代码和应用(APPLICATION) ID区分不同的业务，正如前文所述的AC（账户）、FT（转账汇款）、LD（存贷）等Application。
其次，交易授权后，T24的会计分录生成器根据不同的业务类型产生不同的会计分录，记载在不同的分录表中；
再次，根据已经预定义的合并要素（consolidate key），对会计分录进行汇总。合并要素如：CATEGORY代码、客户居住地RESIDENCE、客户行业sector等；合并主要有两类：资产负债类、损益类，分别对应我国国内资产负债表、损益表（利润表）概念；
再次，T24根据汇总的会计分录后，通过配置的LINE（类似于报表科目）产生总账科目余额信息（总账明细科目），包括资产负债表、损益表各个科目的余额。会计分录到LINE的这个过程称为：LINE MAPPING；
最后，总账LINE结合其他一些信息（如：报表头HEAD、标题）产生会计报表（CRF—合并财务报表）。

记账原则

T24的记账原则有：

有借必有贷，借贷必相等

在T24里，表内表外账都遵循该原则（如果有需要，表外账可以设置不平衡）；不同币种也遵循这个原则，也就是说，系统中各类币种都遵循这个原则，如USD,

USD的资产=USD的负债 + 损益

CNY的资产=CNY的负债

如果USD 是本币，CNY就没有损益帐，T24里都是损益都是以本币的方式体现。

会计分录一但产生，不会调整或变化。如果需要调账，可以反向记账处理.

会计分录

T24提供三大分录：STMT.ENTRY、CATEG.ENTRY、RE.CONSOL.SPEC.ENTRY，用于记录不同业务的不同会计分录。

STMT.ENTRY

全称为statement entry，用于记录影响账户非或有余额的交易分录（一般称账户分录）。此STMT.ENTRY分录在T24日间在线交易会产生，日终批处理时也会产生。

T24除了提供STMT.ENTRY记录分录的详细信息外，还提供ACCT.ENT.TODAY简易记录单日产生的账户分录ID，主要用于每天日终的批处理。

主要包括如下字段：

[code]ACCOUNT.NUMBER：账号
CUSTOMER：客户
CATEGORY：产品代码
CURRENCY：币种
AMOUNT.LCY, AMOUNT.FCY：本币金额，外币金额
EXCHANGE.RATE：汇率
BOOKING.DATE：记账日
VALUE.DATE：起息日，利息起算日期
EXPOSURE.DATE：过账日，资金可用日期
TRANSACTION.CODE：交易代码
OUR.REFERENCE：交易参考号
CONSOL.KEY：合并键值

CATEG.ENTRY

全称为category entry，用于更新损益CATEGORY的余额（一般称：损益分录）。分录信息在T24日间在线交易可以产生，COB批处理时也可以产生。与STMT.ENTRY一样，CATEG.ENT.TODAY用于简易的记录单日损益category分录信息。

CATEG.ENTRY主要字段如下：

[code]PL.CATEGORY：损益产品代码，如50000利息支出，51000利息收入
PRODUCT.CATEGORY：产品代码
CURRENCY：币种
AMOUNT.LCY, AMOUNT.FCY：本币金额，外币金额
EXCHANGE.RATE：汇率
BOOKING.DATE：记账日
TRANSACTION.CODE：交易代码
OUR.REFERENCE：交易参考号
CONSOL.KEY：合并键值

RE.CONSOL.SPEC.ENTRY

可能的全拼为report consolidate special entry，一般称特种分录。用于更新账户非或有余额及损益CATEGORY的余额之外的其它分录，如：

更新合同CONTRACT的余额，更新ACCOUNT的或有余额;
利息计提分录：应收利息/应付利息;
合并键值CONSOL.KEY调整的分录;
科目归属LINE调整分录;

RE.CONSOL.SPEC.ENTRY分录的主要字段有：

[code]PRODUCT.CATEGORY：产品代码
CURRENCY：币种
AMOUNT.LCY, AMOUNT.FCY：本币金额，外币金额
EXCHANGE.RATE：汇率
BOOKING.DATE：记账日
TRANSACTION.CODE：交易代码
OUR.REFERENCE：交易参考号
CONSOL.KEY.TYPE：归集键值

同样，CONSOL.ENT.TODAY用于记录当天产生的spec.entry（简易版）。

测试

在一个刚跑完日终的环境下测试，看这些分录表到底是如何记账。

STMT.ENTRY

账户间实时转账

客户100600将其账户1（211006001001）上的钱转账到账户2（211006001002）上，金额为3CNY，实时到账。业务单号为：FT18271T5KYL

交易授权后，产生两笔分录：

借记211006001001 -3CNY

贷记211006001002 +3CNY

两笔分录的consol.key分别为：

187154905465245.000001：AC.1.TR.CNY.1010.2001.CN....2110......SG0010011

187154905465245.000002：AC.1.TR.CNY.1011.2001.CN....2110......SG0010011

ACCT.ENT.TODAY表（当天账户分录）收录了此两笔分录ID。此表记录在日终时被move到ACCT.ENT.LWORK.DAY（上个工作日账户分录表）

远起息分录

假设客户100600今天（2018/9/28）要求银行从其账户1（211006001001）转账20CNY至其账户2（211006001002），起息日为第二天（2018/9/29）。业务单号为：FT182716G6HD

授权后，产生分录，由于是远期分录，在 ACCT.ENT.TODAY找不到：

CATEG.ENTRY

假设今天需要支付100元工资给客户100600，收款账户为: 211006001001，损益科目（category）为60010。继续用FT模块实现，只不过debit account填损益科目号（PL60010）。业务单号：FT18271MDQSP

交易授权后，产生如下分录

借记         CATEG.ENTRY损益PL 60010   100CNY

         贷记    STMT.ENTRY内部头寸账户（USD转CNY）        100CNY

借记 STMT.ENTRY内部头寸账户   100CNY

         贷记   STMT.ENTRY客户帐    211006001001 100CNY

损益分录详细信息如下：