软件开发项目成本管理实践

　　人力不足，任务没有完成；

　　人力投入进去了，任务还没有完成；

　　结果项目延期，利润所剩无几。

　　本文将从项目经理、软件开发团队的角度，怎么做项目成本管理。首先，了解项目成本构成：



　　软件项目成本由直接成本和间接成本构成，可以把间接成本分摊到直接人力成本中，例如每人日450元，就是生产一线人员的成本，包括人员工资、分摊支撑线人员工资、办公费用等各项费用。

　　本文假设间接成本分摊到一线开发人员的人力成本中，忽略间接成本，重点谈直接成本管理，重点谈直接人力成本管理。

　　在软件开发项目实施过程中，人力不足现象是经常发生的问题，确切的说是满足项目所需技能的人力不足现象。以人力不足为风险来管控，深层含义是项目成本管理，下面我谈谈所遇到几种情况。

1. 立项过程中项目成本预计

　　以最近的项目为案例，虽然为用户规划时，预算还是很多的，由于各种原因，此项目签合同时，利润被甲方压的很低。

　　在项目销售启动活动中，项目利润总表如下图所示，其中，项目意向报价总额可以理解为项目的合同额。由于种种原因，出现项目计划利润率很低的情况也属正常。

项目实施成本预算

　　项目实施成本主要由直接人工成本、分摊成本、采购成本（外包成本）、其他成本构成，其中分摊成本在此略去。另外，这里的外包成本没有列到利润总表采购金额中，主要是考虑此处外包成本还是以人工成本来预计，不是直接采购软件、硬件等物资费用。

项目（直接人工成本）预算表

　　按项目实施、维护内容估算出整体工作量，再根据项目团队资源，以及外部资源情况，分别分配内部人力资源需求计划（65人月）、外部人力资源需求计划（32人月）。

　　其中，内部人工成本（含部门利润/费用），部门为1.2万；外部人工成本为0.47万。

内部人工成本高：原因一是部门内有服务人员、提供售前支持、维保服务、研发技术，这些收入很少，或者没有收入，这些要分摊到每个人的人工成本中。



注：文中厂商技术服务，是按项目周期计算，厂商提供100天现场服务。

其他费用预算

2. 售中阶段项目成本策划及管理

2.1. 项目策划中的成本预计

1、工作量估算

　　估算方法一般采用Delphi法，有时也用功能点法。

　　



2、根据工作量测算开发成本

　　开发成本主要由人工成本构成，这里人工成本每人天为450元（包含公司各项经营、管理费用）。

2.2. 人力资源计划

　　按计划，由于人力不足，不满足，需要采购外包服务，并且进行大量培训工作。

　　但是，实际上，由于人员变动，以及不能到位等原因，在实施过程中，内部员工仅剩两人，也就是说到位率15%。

3. 项目成本跟踪管理

　　在软件开发项目实施过程中，人力不足现象是经常发生的问题，确切的说是满足项目所需技能的人力不足现象。以人力不足为风险来管控，深层含义是项目成本管理，下面我谈谈如下情况。

　　首先，分析如下部分度量数据。



PV Planned Value：计划值，应该完成多少工作, （按照计划截止目前应该花费的预算）

AC Actual Cost：实际成本，完成工作的实际成本是多少 （截止目前实际的花费）

EV Earned Value：挣值，完成了多少预算的工作 （实际完成的工作，按照预算标准应该有的花费）以上三个指标是成本管理最基本的三个概念；

CV% = CV/EV = （EV-AC）/EV = 1- 1/CPI，CV 成本差异，CV = EV–AC CV>0代表成本节约；

SV% = SV/PV = （EV-PV）/PV= SPI-1，SV 进度差异 ，SV = EV–PV SV>0代表进度提前；

CPI 成本绩效指数 ，CPI = EV/AC CPI>1代表工作价值高；

SPI 进度绩效指数 ，SPI = EV/PV SPI>1代表实际进度快。

　　通过数据来分析，进度从第三周就开始滞后了，而成本是在第九周出现了问题，为什么呢？

　　原因是项目初期人力不足，导致进度滞后，虽然经过调整，开发任务超期所带来的成本增加是不可避免的。

　　成本与进度是有个平衡关系的，也就是是策划阶段的估计与计划，成本跟踪管理就是把控这个平衡关系，及时做出合适的调整。

　　这里的成本，通常情况下就是直接人工成本。

4. 结论及如何做好项目成本管理

4.1. 结论

　　在项目立项及策划阶段，做好估计和计划，是管理的依据；

　　通过软件过程的度量，不仅管控项目成本，更能促进项目进度的跟踪管理。

4.2. 如何简单明了的做

　　1、在项目立项及策划阶段，做好估计和计划；

　　2、估计和计划定期更新，但是不宜有较大的变化，如果有较大的变化，那么需要重新度量；

　　3、项目日常跟踪管理任务时，要有：计划工作量、实际工作量、完成预算多少工作量三个数值。

注：工作量乘上人工单价，就是人工成本，为了便于管理，只使用工作量就可以。

参考：

软件项目管理（CMMI成熟度）实践——之上线里程碑报告，肖永威，2015.11