ORACLE EBS/ERP 固定资产总账模块分录

第六章 固定资产模块

一、固定资产增加（科目来源：资产分类）

1、新购固定资产

借 固定资产 固定资产原值
贷 固定资产中转 固定资产净值

2、购入已使用固定资产

借 固定资产 固定资产原值
贷 固定资产中转 固定资产净值
贷 累计折旧 累计折旧

借 折旧费用 本月折旧+折旧调整
贷 累计折旧 本月折旧+折旧调整

二、固定资产折旧（科目来源：资产分类）

借 折旧费用 本月折旧
贷 累计折旧 本月折旧

三、固定资产重新分类（科目来源：资产分类）

借 累计折旧科目1 累计折旧
贷 固定资产科目1 固定资产原值
借 固定资产科目2 固定资产原值
贷 累计折旧科目2 累计折旧

借 折旧费用2 本月折旧
贷 累计折旧科目2 本月折旧

四、固定资产调整（科目来源：资产分类）

1、价值调整

借 固定资产 调整价值
贷 固定资产中转 调整价值

借 折旧费用 本月折旧+折旧调整
贷 累计折旧 本月折旧+折旧调整

2、年限调整、方法调整、残值调整

借 折旧费用 本月折旧+折旧调整
贷 累计折旧 本月折旧+折旧调整

五、固定资产转移（科目来源：资产分类）

1、成本中心之间转帐

（1）当月成本中心之间转账后，资产当月折旧在目的成本中心。

借 累计折旧科目1 累计折旧
贷 固定资产科目1 固定资产原值
借 固定资产科目2 固定资产原值
贷 累计折旧科目2 累计折旧

借 折旧费用2 本月折旧
贷 累计折旧2 本月折旧

（2）当月成本中心之间转账后，资产当月折旧在原成本中心。下月把当月在原成本中心的当月折旧结转到目的成本中心。

转帐当月：

借 累计折旧科目1 累计折旧
贷 固定资产科目1 固定资产原值
借 固定资产科目2 固定资产原值
贷 累计折旧科目2 累计折旧

借 折旧费用1 本月折旧1
贷 累计折旧1 本月折旧1

转帐后月份：

借 累计折旧1 本月折旧1
贷 折旧费用1 本月折旧1

借 折旧费用2 本期折旧1+本月折旧2
贷 累计折旧2 本月折旧1+本期折旧2

2、公司间转帐（不同平衡段）

（1）当月公司之间转账后，资产当月折旧在目的公司。

借 累计折旧1 累计折旧
公司间应收1 固定资产净值
贷 固定资产1 固定资产原值

借 固定资产2 固定资产原值
折旧费用2 本月折旧
贷 累计折旧2 累计折旧+本月折旧
公司间应付2 固定资产净值

（2）当月公司之间转账后，资产当月折旧在原公司，下月把当月在原公司的当月折旧结转到目的公司。

转帐当月：

借 累计折旧1 累计折旧
公司间应收1 固定资产净值
贷 固定资产1 固定资产原值

借 固定资产2 固定资产原值
贷 累计折旧2 累计折旧
公司间应付2 固定资产净值

借 折旧费用1 本月折旧1
贷 累计折旧1 累计折旧1

转帐后月份：

借 累计折旧1 本月折旧1
贷 折旧费用1 本月折旧1

借 折旧费用2 本月折旧2+本月折旧1
贷 累计折旧2 本月折旧2+本月折旧1
3)调整折旧费用科目， 同1）
六、固定资产报废（科目来源：资产分类、资产帐簿）

1、报废

（1）报废当月折旧

借 折旧费用 本月折旧
贷 累计折旧 本月折旧

借 累计折旧 累计折旧
销售清算科目 销售金额
清理费用 清理费用
报废损益 差异
贷 销售收入 销售金额
费用清算科目 清理费用
固定资产 固定资产原值

（2）报废当月不折旧

报废当月：

借 累计折旧 累计折旧
销售清算科目 销售金额
清理费用 清理费用
报废损益 差异
贷 销售收入 销售金额
费用清算科目 清理费用
固定资产 固定资产原值

借 折旧费用 本月折旧1
贷 累计折旧 本月折旧1

报废下月：

借 累计折旧 本月折旧1
贷 折旧费用 本月折旧1

2、报废取消

借 销售收入 销售金额
费用清算科目 清理费用
固定资产 固定资产原值
贷 累计折旧 累计折旧
销售清算科目 销售金额
清理费用 清理费用
报废损益 差异

借 折旧费用 本月折旧+折旧调整
贷 累计折旧 本月折旧+折旧调整

七、固定资产价值重估（科目来源：资产分类）

1、重估方法1：重估时重估累计折旧，不摊销累计重估、不报废累计重估

（1）未完全折旧资产重估

借 固定资产 固定资产原值*重估比率
贷 累计重估 固定资产净值*重估比率
累计折旧 累计折旧*重估比率

（2）已完全折旧资产重估(折旧年限延长)

借 固定资产 固定资产原值*重估比率
贷 累计重估 差异
累计折旧 (累计折旧*旧折旧年限/新折旧年限)*(1+重估比率)-累计折旧

2、重估方法2：重估时不重估累计折旧，不摊销累计重估、报废累计重估

重估时：

借 固定资产 固定资产原值*重估比率
累计折旧 累计折旧
贷 累计重估 固定资产原值*重估比率+累计折旧

新每月折旧额： 按照‘新固定资产原值’和‘剩余月份’重新计算

固定资产报废时，假设没有清理收入和清理费用发生：

借 累计折旧 累计折旧
累计重估 累计重估
贷 固定资产 固定资产原值
报废损益 差异

3、重估方法3：重估时不重估累计折旧，摊销累计重估

借 固定资产 固定资产原值*重估比率
累计折旧 累计折旧
贷 累计重估 固定资产原值*重估比率+累计折旧

每月摊销累计重估：

借 累计重估 摊销金额
贷 重估摊销 摊销金额

八、在建工程处理（科目来源：资产分类）

1、在建工程价值转移

（1）已经资本化在建工程资产的转移

借 固定资产科目2 转移价值
贷 固定资产科目1 转移价值

借 累计折旧科目1 折旧调整价值1
贷 折旧调整费用科目1 折旧调整价值1

借 折旧费用科目2 折旧调整价值2+本期折旧
贷 累计折旧科目2 折旧调整价值2+本期折旧

（2）未资本化在建工程资产的转移

借 在建工程中转 转移价值
贷 在建工程1 转移价值
借 在建工程2 转移价值
贷 在建工程中转 转移价值

（3）已资本化资产转移到未资本化在建工程资产

借 在建工程 转移价值
贷 固定资产 转移价值

借 累计折旧 折旧调整
贷 折旧费用 折旧调整

（4）未资本化在建工程资产转移到已资本化在建工程资产

借 固定资产 转移价值
贷 在建工程 转移价值

借 折旧费用 折旧调整
贷 累计折旧 折旧调整

2、在建工程调整

借 在建工程 工程费用增加值
贷 在建工程中转 工程费用增加值

3、在建工程资本化

借 固定资产 工程总费用
贷 在建工程 工程总费用

4、在建工程报废，重新起用 同固定资产，只是没有累计折旧。

第七章 总帐模块

一、手工分录(科目来源：手工输入)

借 借方科目 金额
贷 贷方科目 金额

二、币值重估(科目来源：帐簿)
原币 本位币
借 外币科目 0 新转换金额-旧转换金额
贷 外币科目 0 新转换金额-旧转换金额
汇兑损益 0 差异

三、利润结转（科目来源：帐簿）

（1）当打开下年度第一个会计期时，系统自动将期初的损益类科目清零，结余
转入该期的本年利润科目，没有分录产生。

（2）当下年度第一个会计期属于打开状态时，本年度发生的每一笔业务，系统
过帐时自动将损益类科目的发生额转入该期的本年利润科目，没有分录产生。

如：JUL-99，有一笔分录如下：

借 应收帐款 100
贷 销售收入 100

过帐时如果下年度第一期JAN-00已经打开，则记帐过程如下：

JUL-99
借 贷 余
应收帐款 100 余额+100
销售收入 100 余额-100
本年利润 余额+0

AUG-99、SEP-99、OCT-99、NOV-99、DEC-99

借 贷 余
应收帐款 余额+100
销售收入 余额-100
本年利润 余额+0

JAN-00
借 贷 余
应收帐款 余额+100
销售收入 余额+0
本年利润 余额-100